belovorus.ru

Блог о телекоммуникациях

Популярный блог - помощник для работы за компьютером и в сети Интернет

 

 

Категории

 

Новости

Где сделать анализ воды в Москве
Как-то никогда не задавалась вопросом, где можно сделать анализ питьевой воды в Москве где сделать, пока соседка не написала, что от той воды из под крана, которую мы пьем, у нас чуть ли не хвост вырастет

Пластиковые емкости для канализации
Устанавливал себе на даче канализацию, делаю все сам. дело не простое ну а что, кризис на улице нету денег платить всем подряд. Поэтому я и материал решил купить где подешевле, проехался по магазинам

Как оценить и рассчитать объем рынка: расчет на примере B2B сектора — PowerBranding.ru
Расчет объема рынка для B2B сектора имеет свои особенности и правила. Оценить объем B2B сегмента, наверное, даже проще, чем определить размер потребительского рынка, если знать, какие показатели использовать

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Написать администратору

Лизинг - как рассчитать доходы и расходы

  1. I. Операционная аренда
  2. пример
  3. II. Финансовый лизинг
  4. 1. столичная часть
  5. 2. процентная часть
  6. пример
  7. Итого: 11 137,03 зл.

Предприниматели, которые используют основной актив на основе лизингового договора, должны помнить, что в зависимости от типа заключенного договора существуют разные правила урегулирования расходов, и другая организация будет иметь право на амортизационные отчисления.

Лизинг - это договор, названный в соответствии с Гражданским кодексом. Предоставление ст. 7091 Гражданского кодекса определяет лизинг как договор, в котором финансирующая сторона обязуется приобрести товар у назначенного продавца в соответствии с условиями договора и передать его пользователю, использующему или использующему и собирающему льготы в течение определенного периода, а пользователь обязуется: выплачивать финансисту согласованными платежами денежное вознаграждение, равное, по крайней мере, цене или вознаграждению за покупку товара финансирующей стороной.

Ниже остальная часть статьи

Это определение позволяет нам определить, когда мы имеем дело с договором лизинга, но на его основе мы не можем должным образом признать такие соглашения в бухгалтерских книгах и налоговых расчетах.

Для целей подоходного налога определение лизинга, включенное в Гражданский кодекс, было распространено на любой другой договор, в соответствии с которым одна из сторон (далее по тексту: финансирующая сторона) предоставляет для использования или использования прибыль и сбор выгод в соответствии с положениями Закона другой стороне (далее по тексту: пользователь) при условии амортизация основных средств или нематериальных активов, а также земли и бессрочного пользования земельными участками (статья 17а Закона о ЦИТ и статья 23а закона о НДП).

В экономической практике различают два типа договоров лизинга:

- операционный лизинг и

финансовый лизинг.

Законы о подоходном налоге, хотя они и не используют термины «операционная аренда» и «финансовый лизинг», они различают эти договоры в зависимости от их срока действия и метода учета амортизационных отчислений. Поэтому эти понятия также используются в налоговом контексте.

Для целей бухгалтерского учета аренда регулируется Законом о бухгалтерском учете (далее - UoR). Хотя понятие лизинга прямо не определено в UoR, ст. 3 пар. 4 настоящего Закона представлены условия, при которых лизинг может быть классифицирован как операционный или финансовый. После выполнения хотя бы одного из критериев, перечисленных в Законе, лизинг для целей бухгалтерского учета следует классифицировать как финансовый лизинг, т.е. предмет лизинга должен быть включен в долгосрочные активы пользователя. В остальных случаях мы имеем дело с операционным лизингом.

Стоит отметить, что критерии для того, чтобы квалифицировать лизинговое соглашение как финансовое или операционное, представлены в URO, а законы о подоходном налоге не идентичны. Следовательно, это часто приводит к разному обращению с одним и тем же договором лизинга для целей налогообложения и учета. Поэтому при классификации расходов на аренду для целей налогообложения вы должны руководствоваться условиями, содержащимися в договоре, а не именем, определенным в нем.

Внимание! Законодатель предсказал в UOR упрощение для некоторых компаний. Если их финансовые данные за предыдущий год не превышают пределы, указанные в ст. 3 пар. 6 С точки зрения общего баланса, доходов и занятости они могут применять классификацию контрактов в соответствии с принципами, изложенными в налоговых правилах, с целью ведения бухгалтерских книг.

I. Операционная аренда

В соответствии с Законом о подоходном налоге речь идет об операционном лизинге, когда условия, изложенные в ст. 17b Закона о CIT или, соответственно, ст. 23b Закона о яме.

Сущность оперативного лизинга заключается в передаче в пользование фиксированной платы основных средств или нематериальных активов, принадлежащих финансирующей стороне, в пользу выгодоприобретателя. Таким образом, право производить амортизационные отчисления остается за финансирующей стороной.

Договоры аренды часто предусматривают первоначальный платеж, который часто рассматривается как элемент, обусловливающий заключение договора операционной аренды. Этот сбор является налогооблагаемым доходом и, соответственно, вычитаемым налогом при соблюдении условий, указанных в законе. Законодатель, однако, не уточнил момент, когда пошлина включена в налоговые издержки, поэтому в этом случае необходимо сослаться на общие принципы, вытекающие из ст. 15 параграф 4d и 4e Закона о CIT и включайте его по мере возникновения. Этот подход также подтверждается многочисленными налоговыми интерпретациями, в том числе индивидуальное толкование директора Национальной налогово-бюджетной информации от 8 января 2017 года (0111-KDIB1-2.4010.447.2017.1.MS).

Арендатор также обязан периодически оплачивать лизинговые сборы. Они соответствуют условиям, изложенным в Законе о квалификациях, в качестве налоговых затрат, которые косвенно связаны с полученным доходом. Следовательно, арендные платежи признаются как расходы по мере их возникновения.

Следовательно, арендные платежи признаются как расходы по мере их возникновения

пример

В конце марта 2017 года компания X подписала договор лизинга легкового автомобиля (в качестве лизингополучателя) сроком на четыре года, начиная с начала апреля. Согласно договору, стоимость автомобиля в день заключения договора составляет 64 000 злотых нетто, а ежемесячная арендная плата составляет 1 500 злотых нетто. Автомобиль будет использоваться как в деловых целях, так и в целях, не связанных с бизнесом компании. В договоре не указано, что арендатор несет ответственность за списание амортизации.

Компания X должна признать заключенный договор для целей налогообложения в качестве договора операционной аренды. Таким образом, в течение 2017 года компания будет признавать лизинговые сборы, понесенные в результате полученных счетов.

Сумма лизинговых платежей (за весь срок действия договора): 48 месяцев x 1500 злотых = 72 000 злотых.

Арендная плата Апрель - декабрь 2017 года: 9 месяцев x 1500 злотых = 13 500 злотых.

Кроме того, НДС должен учитываться в расчетах. Согласно Акту НДС, только 50 процентов. Исходный налог может быть вычтен из покупок, связанных с автомобилями, если они не используются исключительно в бизнесе налогоплательщика. Оставшиеся 50 процентов Налог, который не подлежит вычету, может быть отнесен на расходы, не облагаемые налогом.

НДС на лизинговые сборы: 13 500 зл. Х 23% НДС = 3 105 зл.

НДС, составляющий не облагаемые налогом расходы: 3 105 злотых х 50% = 1 552,5 зл.

II. Финансовый лизинг

В соответствии с Законом о подоходном налоге мы говорим о финансовом лизинге, когда условия, изложенные в ст. 17f Закона о CIT или, соответственно, ст. 23f Закона о яме.

Суть финансового лизинга заключается в предоставлении лизингополучателю права на использование основных средств или нематериальных активов. Характерной особенностью является то, что пользователь учитывает предмет лизингового договора в реестре основных средств или нематериальных активов и принимает на себя право производить списание амортизации. Однако законодатель не предусмотрел подробных правил определения первоначальной стоимости актива или нематериального актива со стороны арендатора. Чтобы определить это, следует сделать ссылку на общие правила покупки основных средств путем покупки. Стоимость основных средств, вытекающих из договора, будет определена в соответствии со ст. 22g Закона о яме и ст. 16g Закона о CIT. Чистая стоимость арендованного актива, которая соответствует общей стоимости капитальных взносов, может быть увеличена на расходы, понесенные до ввода актива в эксплуатацию. Такие расходы включают в себя расходы на транспорт, погрузку, страховку во время поездки или сборки. Первоначальная стоимость также должна включать цену, которая определяется опцией покупки предмета лизинга после расторжения договора. Кроме того, когда предприятие не имеет права вычитать НДС, его стоимость также увеличивает первоначальную стоимость основного средства.

Арендатор также обязан периодически оплачивать взносы, которые состоят из двух разных частей:

1. столичная часть

Он вытекает из обязательства, которое берет на себя финансирующая сторона по предмету договора, и является его погашением. Эта стоимость включена в первоначальную стоимость основных средств, которую бенефициар имеет право включить в налоговые расходы путем списания амортизации. Следовательно, капитальная часть взноса не представляет собой налогооблагаемую стоимость пользователя или финансовый доход, она нейтральна для обеих сторон.

2. процентная часть

Это вознаграждение для финансирующей стороны, а также ее доход и финансовые затраты пользователя.

пример

В конце марта 2017 года компания X подписала договор лизинга легкового автомобиля (в качестве лизингополучателя) сроком на четыре года, начиная с начала апреля. Согласно договору, стоимость автомобиля в день заключения договора составляет 64 000 злотых нетто, а ежемесячная арендная плата составляет 1 500 злотых нетто. Автомобиль будет использоваться как в деловых целях, так и в целях, не связанных с бизнесом компании. Договор предусматривает передачу права собственности на автомобиль пользователю после его завершения. По условиям договора арендатор имеет право производить списание амортизации. Компания X приняла легковой автомобиль в реестр основных средств в апреле.

Для целей налогообложения Х должен признать договор в качестве финансовой аренды. Налоговые затраты будут включать процентную долю, возникающую в результате ежемесячных лизинговых платежей и списания амортизации.

Кроме того, НДС должен учитываться в расчетах. Согласно Акту НДС, только 50 процентов. Исходный налог может быть вычтен из покупок, связанных с автомобилями, если они не используются исключительно в бизнесе налогоплательщика. Оставшиеся 50 процентов НДС должен быть добавлен к первоначальной стоимости основного средства и включен в налогооблагаемые расходы путем амортизации.

Разделение сборов на проценты и капитал должно быть согласовано в договоре. Для целей этого примера были сделаны следующие предположения:

Общая сумма взносов: 64 000 злотых

Сумма процентных платежей: 8 000 зл.

Ежемесячный процентный платеж: 8 000 злотых: 48 месяцев = 166,67 злотых

Сумма НДС, не подлежащая вычету, включается в первоначальную стоимость основных средств:

50 процентов х (сумма арендных платежей х НДС)

50 процентов х (72 000 злотых х 23 процента) = 50 процентов х (16 560 злотых) = 8 280 злотых

Начальная стоимость: сумма основного платежа + сумма НДС, не вычитаемая

Начальная стоимость: 64 000 злотых + 8 280 злотых = 72 880 злотых

В связи с тем, что в соответствии с договором право собственности на основные средства передается владельцу выгоды вместе с окончанием срока действия договора, основные средства должны амортизироваться аналогично другим основным средствам компании. Компания амортизирует автомобили в течение пяти лет с годовой нормой амортизации 20%.

Ежемесячная амортизация автомобиля: (начальное значение x коэффициент амортизации): 12 (72 280 зл. Х 20%): 12 = 1 204,67 зл.

Общая выручка в 2017 году:

Амортизация за май - декабрь: 8 месяцев x 1 204,67 зл. = 9 637,3 зл.

Процентные платежи за период апрель - декабрь: 9 месяцев х 166,67 злотых = 1 500,03 злотых.

Итого: 11 137,03 зл.

Внимание! В соответствии с Законом о подоходном налоге (пункт 4 статьи 23, пункт 4 Закона о подоходном налоге и пункт 4 статьи 16, пункт 1, пункт 4 Закона о CIT), в случае легкового автомобиля, стоимость которого превышает эквивалент 20 000 евро в пересчете на польские злотые согласно обменному курсу средний евро, объявленный Национальным банком Польши в день передачи транспортного средства в пользование, франшизы из суммы, превышающей установленный лимит, не признаются в качестве налоговых вычетов.

Следует также отметить, что для того, чтобы квалифицировать договор для целей налогообложения в качестве финансовой или операционной аренды, должны быть выполнены все условия, указанные в законе. Если договор не соответствует этим критериям, для правильного учета затрат, понесенных в качестве налоговых расходов, мы квалифицируем его как договор аренды или аренды.

-Роберт Килар - старший консультант в PwC

-Моника Дичевска - консультант в PwC

Правовая основа: ст. 7091 Закона от 23 апреля 1964 года - Гражданский кодекс (текст «Вестника законов» 2017 года, пункт 459, с изменениями)

Правовая основа: ст. 16 сек 1 балл 4, ст. 16g, 17a, 17b и 17f Закона от 15 февраля 1992 года о подоходном налоге с предприятий (Законодательный вестник за 2018 год, пункт 200)

Правовая основа: ст. 22г, ст. 23 пар. 1 балл 4, ст. 23а, 23b и 23f Закона от 26 июля 1991 года о подоходном налоге с физических лиц (Законодательный вестник 2016 года, пункт 2032, с изменениями)

У вас есть вопрос, отправьте электронное письмо: tygodnikpodatki@rp.pl

Источник: Речь Посполитая

Похожие

Как правильно рассчитать размер дивидендов?
В настоящее время процентные ставки по вкладам никоим образом не побуждают людей хранить свои деньги в банках. И тот, кто считает, что текущая процентная ставка по нашим депозитам низкая, через мгновение испытает дополнительный шок, потому
Специалист советует: Как рассчитать покупку кофемашины и компании?
Ева Пасечна Сертифицированный аудитор № 12325, Президент Правления S & P Audyt , Она работала главным бухгалтером, контролером
Как заполнить декларацию CIT-8
Наряду с годовой финансовой отчетностью коммерческие юридические компании должны представить декларацию CIT-8. Это ежегодный налоговый расчет компании. Налогоплательщики CIT вступают в CIT-8 после окончания налогового года, до конца третьего месяца следующего года. Если налоговый год налогоплательщика совпадает с календарным годом, он дает показания за 2010 год до 31 марта 2011 года.
Эксплуатационные расходы: расходы на пользование Интернетом по месту жительства
... часть осуществления предпринимательской деятельности, использует правовую информационную программу, доступ к которой осуществляется в режиме онлайн путем входа в программу со всех компьютеров, имеющих доступ к Интернету. Заявитель, как часть осуществления деловых операций, использует онлайн-платформу Z.pl Spka с ограниченной ответственностью, что позволяет легко обрабатывать все налоговые расчеты, включая налоговые поступления и расходную книгу. Заявитель получает доступ к платформе в режиме
Как осветить офис? Практический совет
... пример, в виде светильников, светящихся отраженным светом, которые рассеивают эффект нежелательных бликов, возникающих в результате использования только одного основного источника. Стены также являются идеальным местом для нескольких небольших точечных источников, установленных на регулируемой головке. Теплее, холоднее Стоит также отметить, что для декорации конкретной комнаты следует выбирать более холодный или теплый цвет. Офисное освещение должно быть высочайшего
Android: как быстро разрядить аккумулятор?
Сегодня руководство немного отличается от обычного. Вместо того, чтобы улучшать работу Android или решать проблемы с аккумулятором, мы покажем вам, как быстро его разрядить. Для чего? Аккумуляторы в смартфонах или планшетах обычно разряжаются быстрее, чем хотелось бы;) Однако существуют ситуации, когда
Домашняя библиотека - как это сделать?
... зличные книги. Если у нас достаточно большая коллекция материалов для чтения, то стоит организовать для них специальное место для их показа. Давайте узнаем, как легко построить и обустроить домашнюю библиотеку. Конечно, многие из нас боролись с проблемой нехватки места для книг. По этой причине
Введение в автоматизированные тесты. Часть 1
По случаю недавно организованной Kainos Академии автоматизации тестирования - инициативы, направленной на заинтересованность участников в автоматическом тестировании, и, прежде всего, на очень быстром инструменте для тестирования веб-приложений, таких как Selenium, у меня была возможность представить небольшую лекцию по автоматическому тестированию. Я хотел бы представить знания, собранные там в этой записи. Сегодня я публикую первую часть, но скоро вы можете ожидать вторую часть.
Как безопасно делать покупки онлайн?
В наше время заметно увеличение количества транзакций, совершаемых поляками через Интернет - не выходя из дома, быстро, по хорошей цене, часто с бесплатной доставкой, но безопасно ли? Интернет-магазины или аукционы дают возможность выбирать из самого широкого спектра возможностей, он-лайн предложение почти всегда более обширное и включает в себя весь доступный ассортимент. Вот почему так много людей решают купить онлайн. Чаще всего заказы можно подавать через формы, заполняя свои данные,
Как заблокировать компьютер с помощью флешки
Вы должны оставить свой компьютер на некоторое время и не хотите, чтобы кто-то в ваше отсутствие просматривал ваши данные? Конечно, вы можете выйти из системы, чтобы заблокировать компьютер с помощью пароля, но есть другое, более удобное решение, без закрытия программ в фоновом режиме. Вы можете изменить свой Pendrive на ключ компьютера - после его удаления компьютер будет заблокирован, пока вы снова не подключите USB-устройство.
Малая гастрономия: как обустроить ресторанную кухню?
Каждый пункт общественного питания, независимо от его размера, часто является «тяжелым куском хлеба». Планирование открытия даже небольшого ресторана должно учитывать множество различных факторов, которые будут иметь решающее влияние на успех всего проекта в будущем. Однако, как нетрудно догадаться сердцем и основой любой гастрономии, существует кухня, оборудованию которой следует уделить

Комментарии

Как заполнить НДФЛ и правильно рассчитать налог?
Как заполнить НДФЛ и правильно рассчитать налог? Основой для налога является сумма из окна 111 , поэтому в окне 112 вы вводите эту сумму (или уменьшается вдвое - если вы рассчитываетесь со своим супругом или являетесь одним из родителей). Следующим шагом является расчет налога: в ситуации, когда налоговая база составляет менее 85 528 злотых, налог составляет 18 процентов (минус 556,02 злотых - сумма, которая снижает налог), в случае, когда налоговая
Как рассчитать совокупную стоимость владения для сервера компании?
Как рассчитать совокупную стоимость владения для сервера компании? Первой стоимостью, которую следует учитывать, является стоимость сервера. Например, это составляет 30 000 злотых. Но это только начало. Стоит помнить, что стоимость покупки связана со стоимостью капитала, которую мы больше не можем использовать для других инвестиций. Предполагая пятилетний период использования, а также годовую 5% -ную процентную ставку, фактическая стоимость покупки сервера после погашения основной суммы и процентов
ПИТ 2018 года - как рассчитать подоходный налог супругов?
ПИТ 2018 года - как рассчитать подоходный налог супругов? Программа PIT 2018 при расчете налога на прибыль супругов вычитает из дохода каждого из них пособия в этом году, такие как помощь в реабилитации, Интернет и уплаченные взносы социального страхования. Министерство финансов работает над изменениями в графике расходов на цели реабилитации. В результате большее количество людей сможет вычесть расходы на содержание легкового автомобиля, обслуживающего инвалида, и расходы, связанные
Какими бы ни были обстоятельства жалобы (и как бы она ни была действительна или нет), как вы можете превратить негативную ситуацию в позитивную?
Какими бы ни были обстоятельства жалобы (и как бы она ни была действительна или нет), как вы можете превратить негативную ситуацию в позитивную? Думай позитивно Возможно, это звучит странно, но попробуйте представить жалобу как подарок. Участнику потребовалось время, чтобы ответить вам, чтобы у вас была возможность исправить это для заявителя, а также потенциально для других, прежде чем ситуация обострится. По сути, вам был дан второй ценный шанс исправить это.
Почему я думаю, как я думаю, чувствую, что я чувствую, действую, так же, как я действую?
Почему я думаю, как я думаю, чувствую, что я чувствую, действую, так же, как я действую? Каковы мои потребности, мечты, стремления? В чем смысл того, что я делаю? Для кого я это делаю? Что я действительно хочу в жизни? Как это может помочь другим людям? Конечно, трудно дать точный ответ на них в таком молодом возрасте, но просто объединяя их, инициирование размышлений чрезвычайно важно. Понимание мира Чрезвычайно важной компетенцией является понимание окружающей действительности,
Как увеличить доходы порта от неавиационных операций?
Как увеличить доходы порта от неавиационных операций? Как обеспечить безопасность воздушного пространства? Это только отдельные темы, которые будут затронуты участниками Конгресса авиационного рынка, который состоится в Варшаве 12 сентября. В мероприятии примут участие перевозчики, представители инфраструктуры и авиационной промышленности, а также представители центральных и местных органов власти. Тенденции, проблемы и проблемы для авиационного рынка будут обсуждаться, в частности,
Как Honor 7X выглядит как Huawei Mate 10 Lite?
Как Honor 7X выглядит как Huawei Mate 10 Lite? Оба телефона имеют почти всю техническую спецификацию. Они имеют практически идентичные дисплеи с диагональю 5,9 ", соотношением сторон 18: 9 и разрешением 2160 x 1080. В случае Honor 7X этот экран занимает 83 процента. передняя часть устройства, так что вы можете назвать его безрамное. Процессор Kirin 659, оснащенный 8 ядрами Cortex-A53, который работает с 4 ГБ ОЗУ и 64 ГБ расширяемой флэш-памяти, отвечает за производительность
И как другие нарушения, такие как человеческая речь, влияют на выполнение когнитивных задач?
И как другие нарушения, такие как человеческая речь, влияют на выполнение когнитивных задач? Во время лекции «Автоматизация семантической обработки ... Читать дальше Новости из Варшавы
Или как основная процентная ставка влияет на инфляцию?
Или как основная процентная ставка влияет на инфляцию? Вы найдете ответы в игре ECONOMIA. Задача игрока - удержать инфляцию на стабильном уровне чуть ниже 2%. Для этого размер основной процентной ставки должен быть установлен соответственно.
Как рассчитать причитающиеся надбавки на сотрудника?
Как рассчитать причитающиеся надбавки на сотрудника? При оформлении командировки делите его на два периода времени. Первый эпизод времени с 28 февраля из С 8.00 до 24.00, что в общей сложности 16 часов. За этот период работник имеет право на полноценную диету в размере 23,00 злотых. Второй эпизод с 1 марта с 0:00 до 13:00. 20.00, то есть в общей сложности 20 часов. Таким образом, работник имеет право на полноценное питание в размере 30,00 злотых. 1 марта работнику была предоставлена
Какая часть соотечественников, а точнее какая часть домохозяйств имеет такое количество?
Какая часть соотечественников, а точнее какая часть домохозяйств имеет такое количество? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо изучить статистику, опубликованную как Центральным статистическим управлением, так и Евростатом. Домашнее учреждение сообщает, что в среднем домохозяйство имеет 2,72 человека. Европейский офис, с другой стороны, показывает распределение чистого дохода поляков. Эта информация показывает, что по меньшей мере 3090 злотых в месяц доступно для 80 процентов. домашние хозяйства.

Для чего?
Как безопасно делать покупки онлайн?
В наше время заметно увеличение количества транзакций, совершаемых поляками через Интернет - не выходя из дома, быстро, по хорошей цене, часто с бесплатной доставкой, но безопасно ли?
Малая гастрономия: как обустроить ресторанную кухню?
Как заполнить НДФЛ и правильно рассчитать налог?
Как рассчитать совокупную стоимость владения для сервера компании?
ПИТ 2018 года - как рассчитать подоходный налог супругов?
Какими бы ни были обстоятельства жалобы (и как бы она ни была действительна или нет), как вы можете превратить негативную ситуацию в позитивную?
Почему я думаю, как я думаю, чувствую, что я чувствую, действую, так же, как я действую?
Почему я думаю, как я думаю, чувствую, что я чувствую, действую, так же, как я действую?

Перейти на начало страницы

 

Copyright @ 2003 г. Беловский центр телекоммуникаций, Кемеровский филиал

ОАО "Сибирьтелеком"

Каталог Апорт


Directrix.ru - рейтинг, каталог сайтов

Лучшие интернет магазины

Туристический форум ездок. Турция, Египет, другие страны